Получить имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры

Как лучше получить налоговый вычет при покупке квартиры: через налоговый орган или через работодателя?

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома можно получить двумя путями:

— вернуть уплаченный подоходный налог через налоговую инспекцию. В этом случае по окончании календарного года в инспекцию подаются годовая декларация 3-НДФЛ и документы на вычет. После чего налоговая инспекция возвращает уплаченный за год налог на доходы (НДФЛ). Подробно процесс получения вычета через налоговый орган описан здесь – «Процесс получения имущественного вычета через налоговую инспекцию.

— получать вычет через работодателя. В этом случае после возникновения права на вычет физическое лицо обращается в налоговую инспекцию. После получения подтверждения на вычет и передачи его работодателю, с работника не будет удерживаться налог на доходы при выплате заработной платы. Этот способ подробно описан в статье «Получение имущественного вычета при покупке квартиры через работодателя».

Так как основным вопросом, стоящим перед желающим получить имущественный вычет, является вопрос о том, каким путем лучше пойти,- мы постараемся подробно рассмотреть плюсы и минусы обоих способов.

Через работодателя или налоговый орган – что же лучше?

Проиллюстрируем особенности выбора пути получения имущественного вычета на примере.

Пример: Иванов Василий в мае 2018 года купил квартиру за 2 млн.руб. и оформил право собственности. Василий официально трудоустроен и его заработная плата составляет 50 тыс.руб. С этой суммы ежемесячно удерживается 6500 руб. подоходного налога (на руки Василий получает 43 500 руб.). Теперь Василий стоит перед выбором: каким путем ему лучше получить имущественный вычет за покупку квартиры.

[2]

Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1 – Получение через налоговую инспекцию. В этом случае Василий ждет начала 2019 года и подает документы на вычет в налоговую инспекцию. После окончания камеральной проверки (до 3-х месяцев) налоговый орган возвращает ему деньги в объеме уплаченного налога за 2018 год – 78 тыс.руб. (6500 руб. налога в месяц х 12 месяцев).

Сравним основные моменты и нюансы получения вычета для обоих способов:

1. Количество обращений в налоговую инспекцию.

[1]

Вне зависимости от того, какой метод избран,- каждый год для продолжения получения вычета до полного его исчерпания Василию нужно вновь подавать документы в налоговую инспекцию:

— для возврата уплаченного налога за год, если налоговый вычет получается через налоговую;

— для подтверждения права на вычет, если налоговый вычет получается через работодателя.

Таким образом, вне зависимости от того какой способ Вы выберете, Вам будет необходимо каждый год подавать комплект документов на вычет в налоговую инспекцию.

2. Сумма возврата.

При возврате через налоговую инспекцию Василий может вернуть уплаченный налог за весь календарный год в размере 78 тыс.руб. При возврате через работодателя, он будет получать вычет только с месяца предоставления уведомления от налоговой инспекции работодателю. Соответственно, Василий сможет получить вычет только с июня по декабрь (6.5*7=45,5 тыс.руб.) Таким образом, чем позднее в году куплена квартира, тем больше будет «потеря» при получении вычета через работодателя в первый год.

Казалось бы, что начиная со второго года, этой разницы уже быть не должно. К сожалению, это не совсем так. Уведомление на вычет у работодателя действует только в течение одного календарного года. Подать заявление на подтверждение вычета в новом году Вы можете не раньше начала этого года. После подачи документов налоговая инспекция только в течение 30 дней предоставит Вам уведомление, подтверждающее право на вычет в этом году. Соответственно, в лучшем случае в феврале Вы сможете подать уведомление и заявление на вычет работодателю. К этому времени налог на доходы за первый месяц(ы) с Вас уже будет удержан.

Вывод: Плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что вычет налогоплательщику возвращается за весь календарный год. Это особенно актуально для первого года вычета, если квартира была куплена не в начале года.

Обратите внимание: В 2017 году контролирующие органы изменили свою позицию, в связи с чем стало возможным получить вычет у работодателя с начала года, независимо от того, когда было получено и подано уведомление. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: С какого месяца не удерживается НДФЛ и можно ли вернуть налог за прошлые месяцы? Соответственно, на текущий момент по сумме возврата оба способа получения вычета являются разнозначными.

3. Срок возврата.

При возврате через работодателя уже с июля 2018 года Василию будет выплачиваться сумма, которая обычно удерживалась в виде налога на доходы (то есть, он будет получать на 6,5 тыс.руб. больше). В случае с налоговой инспекцией – он получит возврат денег только в 2019 году.

Это является плюсом вычета через работодателя: Вы можете начать получать вычет (то есть, реальные деньги) через месяц после оформления квартиры и не ждать окончания календарного года. Хотя есть категория людей, которые предпочитают получить всю сумму сразу, а не получать по частям каждый месяц.

4. Общение с бухгалтерией.

В случае получения вычета через налоговую инспекцию нужно подавать документы только в налоговый орган и не нужно дополнительно подавать документы и контактировать с бухгалтерией работодателя.

Дело в том, что в бухгалтерии не всегда приветствуют оформление вычетов через них, так как для них это является дополнительной работой. В маленьких фирмах иногда даже явно отказываются оформлять вычет (хотя это и не законно).

Таким образом, плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что все оформляется и получается в одном месте – в налоговом органе, и никаких дополнительных шагов в виде подачи документов в бухгалтерию не требуется.

5. Сложность подготовки документов.

Список документов, которые необходимо подготовить и подать в налоговый орган для обоих способов практически одинаковый с одним только исключением. В случае получения вычета через работодателя Вам не нужно заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. И это является плюсом получения вычета через работодателя.

6. Смена работы.

Если Василий будет получать вычет через работодателя и при этом поменяет работу в течение года, то до конца года вычет ему больше предоставляться не будет (так как в соответствии с позицией налоговых органов повторное уведомление в течение одного календарного года получить нельзя).

Это является плюсом получения вычета через налоговый орган: смена работы никак не влияет на получение вычета и не требует никаких дополнительных действий.

Можно ли применить комбинированный метод получения вычета?

Возвращаясь к ситуации Василия, заметим, что ему вовсе не обязательно делать выбор между двумя способами получения вычета. Он может воспользоваться обоими методами: с июня по декабрь 2018 года получить вычет через работодателя, а по результатам года подать документы (с декларацией 3-НДФЛ) на получение вычета и вернуть налоги за период с января по май 2018 года, а также за все дополнительные доходы (например, в случае работы по совместительству).

Этот вариант получения вычета претендует на то, чтобы быть идеальным: все деньги возвращаются в конечном итоге, и начинают возвращаться через месяц после появления права на вычет. К сожалению, этот метод имеет один существенный и очевидный минус: требуется двойной объем работы – два раза за год подавать документы в налоговую инспекцию и в дополнение подавать документы в бухгалтерию работодателя.

В заключение подведем итоги:

— наиболее беспроблемным и гарантирующим максимальный возврат методом получения вычета является возврат денег через налоговую инспекцию по результатам календарного года;

— для тех, кто не хочет ждать до конца года, а желает начать получать возврат вычета как можно быстрее, — более приемлемым станет способ возврата вычета через работодателя.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры заключается в возврате покупателю из бюджета государства части уплаченного им подоходного налога.

Такой вычет называется имущественным.

Если вы официально трудоустроены и получаете зарплату, то с этой зарплаты ваш работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% в пользу государства.

Если вы покупаете квартиру, государство позволяет вам уменьшить ваш налогооблагаемый доход. В результате этого налоговая база уменьшается и вы вправе какое то время не платить подоходный налог или вернуть ранее уплаченный.

Когда речь идет о вычетах, существует два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма налогового вычета — это сумма, на которую можно уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма налога к возврату — сколько фактически можно вернуть денег из бюджета. Иными словами, сумма возврата это 13% от суммы вычета.

Размер вычета

Размер вычета — это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:

Стоимость квартиры	Сумма вычета	НДФЛ к возврату
1 200 000 руб.	1 200 000 руб.	156 000 руб.
2 000 000 руб.	2 000 000 руб.	260 000 руб.
5 000 000 руб.	2 000 000 руб.	260 000 руб.

За какой период можно вернуть НДФЛ?

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры наступает:

• С момента подписания акта приемки-передачи квартиры у завтройщика при покупке квартиры в новостройке.
• С момента государственной регистрации собственности при покупке квартиры на вторичном вынке.

Вернуть НДФЛ можно с этого момента и за все последующие годы. То есть пользоваться вычетом можно сколь угодно долго, пока пока государство не вернет всю положенную сумму.

Однако, подавать заявление на возврат НДФЛ вы можете только за 3 предыдущие года. При покупке квартиры в 2018 году, вы можете вернуть НДФЛ только за 2017, 2016 и 2015 годы. И за все последующие. Заявление на вычет за год подается в следующем году. Например, чтобы получить вычет за 2018 год, заявление нужно подавать в 2019-ом.

Для пенсионеров есть исключение: они могут получить вычет за предыдущие три года, даже если квартира была куплена позднее.

Срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.

Можно ли использовать вычет несколько раз?

До 2014 года вычет можно было получить только один раз, то есть за одну квартиру.

Начиная с 2014 года один человек может использовать вычет несколько раз, но общее ограничение 2 000 000 руб. на человека по прежнему сохранятеся. Если вы купили одну квартиру менее чем за 2 млн. руб., то остаток вычета вы можете использовать при покупке другой квартиры.

За всю жизнь можно вернуть максимум 260 000 руб. независимо от количества купленных квартир.

Если вы использовали свое право на вычет до 2014 года, новые правила переноса остатка на вас не распространяются.

Если собственников — несколько

Начиная с 2014 года получить налоговый вычет за одну и ту же квартиру могут все её собственники. Раньше такое право было только у одного собственника.

Например, если муж с женой купили квартиру и оба являются собственниками, они оба имеют право на вычет, то есть каждый может вернуть по 260 тыс. рублей.

Когда возникает право на вычет?

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
2. Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
3. Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья — свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
4. Продавец не является вашим близким родственником.
5. Квартира находится в России.
6. Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.

Налоговый вычет для ИП

Индивидуальные предприниматели не имеют права на вычет, так как не платят подоходный налог. У них другой налог — он не подходит.

Документы для оформления вычета за квартиру

• Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
• Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
• Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
• Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
• Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Возврат процентов по ипотеке

Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.

Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.

Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.

Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов — 3 000 000 рублей, а значит, вернуть можно 390 000 рублей. Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый Кодекс России, являясь основным законодательным актом, регулирующим сферу налогообложения, предоставляет налогоплательщикам немало льгот и преференций. Регламентированные этим документом варианты законного снижения налогов касаются как отдельных групп граждан, так и всего общества в целом. Льготы в налоговом поле создаются в целях распределения нагрузки при уплате налогов.

Наиболее часто используемыми вариантами снижения налогообложения в настоящее время стали так называемые «налоговые вычеты», подразделяемые на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Одним из популярных инструментов этой категории по праву считается имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, позволяющий гражданам получать льготы при вычислении налоговой базы в случае покупки-продажи объектов недвижимости.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению. Второй вариант – это возврат части уплаченных подоходных налогов в связи с каким-нибудь событием, связанным с серьёзными расходами (покупка квартиры, оплата обучения и т.д.). Эта льгота может применяться исключительно к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13% в порядке, обозначенном в НК РФ.

С 2001 года владельцы жилой недвижимости получили право уменьшать базу налогообложения или возвращать часть уплаченных налогов в соответствии с фактическими расходами, понесёнными при покупке жилья.

Как рассчитывается сумма налогового вычета при покупке квартиры

1. Как было указано выше, сумма, с которой будет возвращён налог на доход физических лиц (13%) в этом случае ограничивается 2 млн. рублей. Если стоимость жилья превышает 2 000 000 рублей, то в любом случае покупатель может претендовать на возврат 260 тыс. рублей и не более. Если цена квартиры меньше 2 млн. рублей, то имущественный налоговый вычет при покупке квартиры равняется 13% от полной стоимости жилья, обозначенной в договоре купли-продажи.

2. Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры является величиной постоянной, которая может делиться на части в соответствии с понесёнными расходами. Так, если сумма возврата налога рассчитывалась от 1 млн. рублей, то вторая часть ( 1 млн. рублей) остаётся у налогоплательщика «в запасе». Эту часть можно использовать при покупке другой недвижимости, если первый объект был куплен до 1 января 2014 года, когда вступили в силу соответствующие поправки в НК РФ.

3. Максимальная сумма, которую можно получить в текущем году, не может превышать размер уплаченного в бюджет налога с физического лица. Остаток суммы переходит на следующий налоговый год и так далее, до выплаты полной суммы, причитающейся к возврату.

4. Срок давности не установлен, то есть претендовать на эту льготу налогоплательщик может в любое время при условии, что сделка с недвижимостью проводилась после 1 января 2001 года.

Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости. Актуальные данные на 2017 год

Право на использование имущественного налогового вычета при покупке квартиры возникает в соответствующий налоговый период. Для получения налоговой льготы необходимо обратиться в налоговую инспекцию в любое время, следующее за периодом, когда возникло право на вычет. К заявлению установленного образца следует приложить следующие документы:

• справка 2-НДФЛ
• платёжные документы, доказывающие понесённые расходы;
• акт передачи квартиры в собственность или договор купли-продажи;
• свидетельство о регистрации собственности
• 3-НДФЛ
• В случае нескольких собственников ,заявление о доле в %
• Заявление с указанием реквизитов для перечисления суммы после камеральной проверки в ИФНС

Если речь идёт об имущественном вычете, касающемся процентов по ипотечному кредиту, то перечень прилагаемых документов будет следующий:

• договор о выдаче ипотечного займа с графиком платежей;
• оригинал справки из банка о погашении процентных ставок (выдаётся банковским учреждением по заявлению заёмщика).

Необходимо отметить, что под налоговый вычет при покупке квартиры подпадают только целевые займы, выданные на покупку жилья. Все остальные кредиты, включая потребительские ссуды, находятся вне зоны действия этой налоговой льготы.

Согласно положениям пункта 2 и 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ, налоговые вычеты могут быть реализованы следующим образом:

• как возврат части уже уплаченного в предыдущие периоды в казну налога на доходы физических лиц. Осуществляется путём подачи заявления и необходимых документов после налогового периода, в течение которого возникло право на вычет
• с помощью уменьшения совокупных доходов до окончания текущего налогового периода при наличии справки от работодателя и утверждения налоговым органом.

ВЫВОД Имущественный налоговый вычет при покупке или продаже квартиры, дома или земельного участка может быть получен любым гражданином России, выплачивающим документально подтверждённый налог с физических лиц в размере 13% от совокупного дохода.

Налоговый вычет за покупку квартиры

Каждый житель Российской Федерации, получающий доходы может получить назад тринадцать процентов обратно с уплаты подоходного налога НДФЛ.

Налоговый вычет — это льгота, которую предоставляет государство при совершении налогоплательщиком каких-либо важных или полезных действий. Это может быть покупка квартиры, оплата обучения или лечения, благотворительность, пенсионные взносы и прочее.

Важно знать, что если вы приобрели квартиру или улучшили свои жилищные условия другим способом, например строительство дома, то вы имеете право на имущественный налоговый вычет.

На что дается вычет?

На новое и вторичное строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;

На погашение процентов по целевым займам (кредитам, ипотека), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;

На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

Согласно пп. 2 п. 1 ст.220 НК РФ, если физическое лицо, уплачиваемое налоги, воспользовался не полностью правом налогового вычета на квартиру, то он имеет возможность получить эти выплаты после того момента, пока этот вычет не будет использован окончательно.

При расчете налогового вычета на квартиры, в состав расходов входят, такие пункты, как:

1. само приобретение квартиры или комнаты;
2. приобретение в строящемся доме, который на данный момент не эксплуатируется, прав на долю или квартиру;
3. услуги или работа по строительству, отделке и достройки;
4. подведение на жилой объект коммуникаций, а именно электро-, газо-, водоснабжения;
5. покупка отделочных и комплектующих материалов;
6. проектирование сметной финансовой документации на использование отделочных работ.

Если в договоре указывается приобретение на незавершенное строительство квартиры, то в этом случае возможен вычет расходов на отделку и достройку.

Налоговый вычет при покупке жилья (квартиры, комнаты и т.п.) не распространяется, если:

1. выкуп жилья произведен из финансовых средств материнского (семейного) капитала, работодателей, с помощью бюджетных средств;
2. процесс купли-продажи произведен налогоплательщиком с заинтересованной стороной. В качестве заинтересованной стороны выступать могут физические лица, родители (усыновители), муж или жена, братья и сестры полнородные.

Какая сумма налоговый вычет за квартиру

В текущем году сумма расходов на приобретение квартиры или покупку другого жилья составляет 2000000 рублей (13 % 260000 рублей).

При ликвидации процентов по займам (кредитам) максимальная сумма расходов составляет 3000000 рублей.

Присутствует лимит суммы выплачиваемых процентов, принимаемых к вычету по кредитным обязательствам, которое распространяется на кредиты, взятые после 1 января 2014 года, а на суммы выплаченных процентов по заему до 2014 года, предоставляется имущественный налоговый вычет полностью, без всевозможных препятствий.

Документы для налогового вычета на квартиру

Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Физическое лицо, то есть гражданин, который уплачивает своевременно налоги, для получения налогового вычета за квартиру имеет право на вычет. Он должен подать следующие документы:

1. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
2. по месту трудоустройства справка из бухгалтерии о финансовых средствах удержанных и начисленных налогах за прошедший отчетный период по форме 2-НДФЛ;
3. копии документов на жилье, такие как:
   • свидетельство о государственной регистрации на квартиру;
   • договор о покупке квартиры;
   • акт о передаче квартиры налогооблагаемому лицу;
   • договор займа с графиком платежей использования заемных средств;
4. ксерокопии платежных документов, таких как:
   • квитанции к приходным орденам;
   • банковские выписки о перечислении денежных средств с счета покупателя на счет продавца;
   • акты о закупке материалов у физических лиц;
   • выписки из лицевых счетов налогоплательщика;
   • справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом;
5. если приобретается совместная собственность, то необходимо предоставить копию свидетельства о заключении брака и письменного соглашения договоренности о распределении размера имущественного налогового вычета между мужем и женой;
6. заполненная налоговая декларация с копиями документов, указывающих фактические расходы и право на получение вычета за покупку квартиры.

[3]

До окончания налогового периода у налогоплательщика есть возможность обратиться к работодателю на получение налогового вычета за покупку квартиры.

Осуществления такой процедуры происходит после того, как налогоплательщик сделает следующее:

1. напишет заявление в произвольной форме на получение уведомления от налоговой о возможности налогового вычета;
2. предоставит копии документов, подтверждающих силу на получение налогового вычета;
3. по месту проживания предоставит в налоговые органы документы на получение уведомления на право получения налогового вычета, при этом приложив копии на право вычета;
4. получит уведомление о праве на имущественный вычет, по истечении предъявленного срока (30 дней);
5. уведомление от налоговой службы необходимо отдать работодателю, и получить гарантию для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца текущего года.

В налоговом уведомлении отчетно видно сумма налога, необходимая к уплате, период уплаты налога, объект налога облажения, налоговая база. Такое уведомление передается физическому лицу лично под расписку, либо по почте заказным письмом с уведомлением, или в электроном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры

Все граждане, работающие по трудовому договору, и самозанятое население должны платить налог на доходы физических лиц. Сумма налога составляет 13% от заработка. Для снижения налоговой нагрузки на население предусмотрены различного вида льготы (вычеты).

Оформление налогового вычета при покупке квартиры помогает снизить затратность приобретения жилья, потому что часть уплаченного НДФЛ возвращается из бюджета. Для получения этого вида поддержки от государства надо подтвердить право на нее. В этой статье мы расскажем, какие документы нужны для налогового вычета за покупку квартиры.

Имущественный вычет при приобретении жилья

Предоставление льготы при покупке жилой площади регламентируется Налоговым кодексом РФ. Вернуть часть подоходного налога могут новоселы, которые приобрели квадратные метры за наличный расчет или оформившие ипотечный договор. Помимо суммы равной 13% стоимости самой квартиры, обладатели ипотеки смогут вернуть еще и часть процентов.

Использовать вычет можно при:

• приобретении любой жилплощади;
• строительстве дома;
• наличия подтвержденных затрат на ремонт и отделку.

Собственник жилья имеет право вернуть только ту сумму налога, которую он фактически перечислил в бюджет. Документы для налогового вычета при покупке квартиры можно подавать в налоговую инспекцию с момента ее приобретения. Налог, уплаченный в казну, за годы, предшествующие покупке, вернуть нельзя.

Если гражданин зарабатывает немного, то за один год все средства получить не получится, остаток переносится на следующий налоговый период. Количество лет подачи декларации зависит от размера заработной платы. Физические лица вправе собрать документы на возврат налога за квартиру не за один год. Если вычет не был использован ранее, то написать заявление можно сразу за 3 предыдущих года.

Например, квартира была куплена 5 лет назад, правом на льготу сразу собственник не воспользовался, поэтому в текущем году он может вернуть НДФЛ, за 2015, 2016 и 2017 год.

Законодательство разрешает использовать право на возврат не только работающим. Пенсионеры могут забрать из бюджета налог за 3 года, предшествовавших выходу на пенсию, если они в этот период получали доходы, облагаемые ставкой 13%.

Документы для имущественного вычета при покупке квартиры

Вся процедура возврата денежных средств начинается со сбора документов для получения налогового вычета при покупке квартиры. Необходимо внимательно собрать весь пакет, так как отсутствие чего-либо необходимого для подтверждения права на льготу продлевает срок камеральной проверки.

Список документов для налогового вычета за квартиру:

• Декларация 3 НДФЛ. Заполнить форму можно самостоятельно или обратиться к специалистам. Для заполнения бланка ФНС разработала специальное программное обеспечение – «Декларация». Программа обновляется ежегодно, так как кодировка двумерного штрих-кода для каждого налогового периода своя. Бланк 3-НДФЛ размещен на официальном сайте инспекции;
• ИНН и паспорт либо документ его заменяющий;
• Справка о удержанном и перечисленном налоге по форме 2-НДФЛ. Справки необходимо взять у всех нанимателей, если гражданин трудится по совместительству;
• Договор купли-продажи квадратных метров;
• Документы, подтверждающие передачу денежных средств за приобретенную жилплощадь;
• Выписка из реестра владельцев недвижимости. Берется в Регистрационной палате, и действительна в течение30 дней;
• Заявление на перечисление денежных средств, в котором обязательно указываются все банковские реквизиты лицевого счета физического лица.

Если квартира куплена в ипотеку, то для возврата налогового вычета еще необходимы следующие документы:

• Договор с банком;
• Справка о сумме выплаченных процентов за предыдущий календарный год.

При приобретении жилья супругами в совместную недолевую собственность в налоговую предоставляются дополнительно:

• Свидетельство о браке;
• Заявление о распределении налогового вычета между супругами, которое предоставляется однократно и не изменяется на протяжении всего периода возврата.

Список документов для получения вычета за покупку земельного участка с домом

Так как государство гарантирует возврат НДФЛ с любой недвижимости, то подать документы на налоговый вычет можно и при покупке дома. Причем с января 2014 года вернуть кровные можно с нескольких объектов при условии, что совокупная стоимость всех приобретенных жилых помещений составляет не более 2-х миллионов рублей.

Счастливым обладателям частного дома с участком понадобятся следующие документы для налогового вычета:

• 3-НДФЛ. Заполнение ничем не отличается от оформления данной формы при покупке квартиры. Указывается только другой вид купленного имущества;
• ИНН и паспорт нового владельца;
• Справка о начисленной заработной плате и удержанном налоге от работодателя (2-НДФЛ);
• Договор на приобретенное имущество;
• Выписка из реестра собственников недвижимости на земельный участок со сроком давности не более 30 дней;
• Выписка из росреестра, подтверждающая право собственности на дом, взятая в Регистрационной палате не ранее чем за 30 дней до подачи пакета бумаг;
• Документ, подтверждающий передачу денежных средств;
• Акт приема-передачи объектов недвижимого имущества;
• Заявление на перечисление положенной льготы с обязательным указанием лицевого счета и реквизитов банка.

На все объекты распространяется установленное ограничение в 260 тысяч рублей, то есть 13% от 2-х миллионов рублей. При покупке дома в ипотеку дополнительно понадобятся ипотечный договор и справка из банка о сумме выплаченных за налоговый период процентов.

Подготавливаем документы на получение вычета

Справки для налогового вычета с покупки квартиры должны быть надлежащим образом оформлены. При получении справок от работодателя или в банке проверьте тщательным образом:

• В документе должны быть верно указаны ФИО того, кому она выдана;
• ИНН, паспортные данные;
• Место регистрации.
• В 2-НДФЛ проставляются реквизиты работодателя;
• Сумма заработной платы должна соответствовать фактически полученной по ведомости;
• Сумма выплаченных процентов должна соответствовать графику ипотечного договора.

По возврату ипотечного процента с недавнего времени действует ограничение в размере 3-х миллионов рублей.

Если человек желает компенсировать 13% от затрат на ремонт и отделку жилого помещения, то ему необходимо подготовить все подтверждающие расходы документы:

• Квитанции на покупку строительных и отделочных материалов;
• Договор с организацией выполнявшей ремонтные работы;
• Подписанные акты выполненных работ.

На вопрос, куда подавать документы на возврат налога при покупке квартиры, ответ простой – в инспекцию ФНС по месту регистрации, т.е. прописки. Место нахождения купленного имущества никакой роли не играет.

Как заверить копии документов

В налоговый орган в оригинале подаются только некоторые документы:

• 2-НДФЛ;
• Декларация 3-НДФЛ;
• Заявление на возврат;
• Справка о выплаченных банку ипотечных процентов.

Все остальные документы предоставляются в заверенных копиях. Их можно заверять у нотариуса либо самостоятельно. Нотариальное заверение услуга платная, поэтому для того чтобы избежать лишних расходов лучше справиться своими силами.

По новым правилам, если документ не прошит и не пронумерован, виза должна стоять на каждой странице. Гражданин прописывает слово «Верно» далее ставится дата, подпись и расшифровка (фамилия, инициалы).

Визирование каждой страницы процесс трудоемкий, чтобы сэкономить время, можно прошить документы и пронумеровать листы. На прошивке наклеивается листок с надписью «Прошито, пронумеровано» и указывается количество листов. Такой документ достаточно заверить 1 раз на последней странице.

Способы подачи документов на имущественный вычет

Подача документов на возврат налога при покупке квартиры может происходить 2-мя способами:

• Через подачу всех необходимых документов вместе с декларацией в инспекцию ФНС;
• Напрямую через работодателя.

В налоговую инспекцию гражданин может обратиться с заявлением только после истечения налогового периода, то есть 1 раз в год. Документы для налогового вычета за квартиру можно подать следующим образом:

• Лично, посетив инспекцию с оригиналом паспорта;
• Через представителя. Для подачи таким образом необходимо нотариальная доверенность;
• Почтой. В письмо вкладываются все документы с описью. Датой приема декларации, переданной почтой, считается день ее отправки;
• Через коммуникационные каналы связи. Для этого необходимо наличие регистрации на сайте «налог.ру» и электронно-цифровая подпись.

Для получения денежных средств придется ждать, пока ИФНС проведет камеральную проверку декларации и примет решение о возврате. Длительность контрольных мероприятий составляет 3 месяца. Затем у казначейства есть еще 30 дней на перевод суммы льготы на лицевой счет заявителя.

Чтобы получать вычет по НДФЛ по месту трудоустройства, необходимо:

• Собрать документацию вместе с заявлением о желаемом способе получения вычета;
• Дождаться окончания проверочных мероприятий;
• Получить решение налогового органа;
• Уведомить об этом решении работодателя.

Далее работодатель, как налоговый агент, просто не удерживает НДФЛ из заработной платы работника. То есть, работник получает свою льготу частями ежемесячно до ее полного возмещения. Такой способ проще и удобнее, так как не требует ежегодного сбора документов, заполнения декларации и ожидания окончания проверок.

Имущественный вычет при покупке дома

Приобретение любой недвижимости требует больших денежных вложений. Часть расходов на улучшение жилищных условий государство возмещает – но при соблюдении ряда условий. Ниже мы расскажем вам, как получить имущественный вычет при покупке дома.

Кто может получить налоговый вычет при покупке жилого дома

Если вы расходуете деньги на определенные цели – будь то оплата обучения, покупка медицинской страховки или перечисление дополнительных взносов на будущую пенсию, то законы нашей страны разрешают вам вернуть 13% от потраченных денег.

Важно! Вы можете оплачивать покупку имущества или оказание образовательных или медицинских услуг не только для самого себя, но и для близких родственников – их список есть в ст. 105.1 НК РФ: родители, супруги, дети (в том числе усыновленные и опекаемые), братья и сестры. Для этого во всех документах на получение налогового вычета должны совпадать тот, кто понес расходы, и тот, кто получит возврат.

Если гражданин страны покупает образовательные или медицинские услуги, то дается социальный вычет. А вот приобретение квартиры, дома или другой жилой недвижимости дает право претендовать на имущественный налоговый вычет.

Принцип имущественного вычета: расходы налогоплательщика на покупку жилья = имущественный вычет, а с суммы имущественного вычета гражданину возвращается 13%.

Пример: вы потратили на покупку жилья 1 миллион рублей – вам вернут 13% от этой суммы, 130 тысяч рублей. Почему именно 13% — потому что это возврат подоходного налога, который ранее налогоплательщик заплатил в бюджет со своих доходов в виде зарплаты, сдачи имущества в аренду или его продажи.

Отсюда вытекает ответ на вопрос «Кто может получить налоговый вычет при покупке жилого дома?» — граждане, у которых есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Такими доходами многих из нас является заработная плата, премии и прочие выплаты от работодателя.

Учтите! Некоторые выплаты, например, пособия по уходу за ребенком – не облагаются подоходным налогом, поэтому для налогового вычета их нельзя учесть. А вот с больничных НДФЛ удерживается, так что эти деньги для расчета налогового вычета нужно брать во внимание.

Работодатель вычитает с вашей заработной платы подоходный налог и перечисляет его в бюджет – как налоговый агент. Так что если вы на момент покупки жилого дома безработный – то на вычет сможете претендовать, как только устроитесь по найму и начнете получать оплату за труд.

Если вы работаете не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (вас наняли на выполнение определенной работы в ограниченный срок), то ваш наниматель все равно должен платить за вас подоходный налог. Если вы сдаете квартиру – это тоже доход. Не забывайте его декларировать и уплачивать НДФЛ – и тогда вы можете получить вычет при покупке дома.

А вот дивиденды, несмотря на то, что они облагаются НДФЛ по ставке в 13%, для налогового вычета принять к расчету нельзя – на это есть прямое указание Минфина в письме от 15.04.2014 г. №03-04-06/17162.

Если пенсионер в это время не работал и никаких других доходов, облагаемых по ставке 13%, у него не было, то есть еще один шанс получить вычет – устроиться на работу после покупки дома. Тогда у пенсионера появляется доход, а, значит, можно реализовать право на имущественный вычет при покупке дома.

У предпринимателей правила получения имущественного налогового вычета такие: если коммерсант применяет спецрежим (упрощенку, патент, вмененку, единый сельхозналог), то доход с предпринимательской деятельности облагается не НДФЛ, а соответствующим налогом. Если у такого бизнесмена нет других источников доходов, то налоговый вычет ему не положен. А вот бизнесмены на ОСНО могут быть спокойны – они каждый год сдают 3-НДФЛ и платят за свою деятельность подоходный налог, так что получить вычет им не составляет труда.

Чтобы разобраться, есть ли у вас право на имущественный вычет при покупке дома, нужно еще знать, за счет каких средств совершена покупка и у кого. Если вы купили дом у близкого родственника, государство признает это сделкой с взаимозависимыми лицами, а получение вычета в таком случае запрещено. Так же не имеет право на вычет гражданин, получивший жилье от работодателя или государства. Если же вы оплатили приобретение дома средствами материнского капитала, то вычет вам положен – в части расходов, потраченных вами сверх маткапитала.

Гражданин, заключивший договор обмена жилья с доплатой, признается покупателем товара, который он принимает в обмен (ст. 567 ГК РФ). Поэтому договор обмена для целей налогового вычета приравнивается к обычному договору купли-продажи имущества: вычет предоставляется в размере стоимости переданной взамен квартиры. Такова позиция Минфина в письме от 22.08.2013 № 03-04-05/34368. Если при обмене имущества один из участников сделки получил оплату разницы в ценах обмениваемого жилья, то сумма полученных денег включается в доход, учитываемый для расчета налогового вычета.

Налоговый имущественный вычет дается каждому, кто купил за свои деньги (или в ипотеку) жилье и имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Но это только одно из условий получения вычета.

Как получить налоговый вычет при покупке дома

Если бы государство возвращало 13% от покупки любой недвижимости, то бюджет уже давно бы был опустошен: кто-то покупает дачу за городом за 1 миллион рублей, а кто-то – особняк с участком земли в несколько гектаров за 100 миллионов рублей. Поэтому чиновники установили предельную сумму расходов, с которых можно получить возмещение НДФЛ.

Для жилья, купленного до 01.01.2014 г. – это 2 миллиона рублей на сам дом, а расходы по процентам на ипотеку принимаются к возмещению в полном размере.

Допустим, Стрельцов Игорь Петрович в 2013 году взял ипотеку для покупки дома. Сам дом обошелся Стрельцову в 8 миллионов рублей, а за 5 лет ипотеки расходы в виде процентов составили еще 4 миллиона рублей. Иван Петрович имеет право на налоговый вычет при покупке дома в ипотеку в размере 2 миллионов рублей на сам дом, плюс еще 4 миллиона – вычет по процентам. 13% от общей суммы вычета составляет 780 тысяч рублей.

Внимание! По недвижимости, купленной в 2013 году и ранее вычет, дается один раз на всю жизнь: 2 миллиона за жилье и неограниченная сумма на расходы по процентам. Если дом стоит меньше 2 миллионов, то остаток использовать при следующей покупке нельзя. Как и нельзя использовать вычет по ипотечным процентам дважды.

Если же вы купили дом после 01.01.2014 года, то для вас действуют уже другие правила получения налогового вычета: максимум остался тем же – 2 миллиона рублей, но теперь неиспользованный с первого раза остаток вычета не сгорает, а может быть использован при следующей покупке недвижимости. А вот ипотечные проценты лимитированы – вычет дадут с сумм расходов не больше 3 миллионов рублей и только по одному объекту недвижимости, если не используете целиком – остаток перенести на другой ипотечный договор нельзя.

Допустим, Стрельцов Иван Петрович купил дом в 2015 году за полтора миллиона рублей, а один миллион заплатил банку по договору ипотеки в качестве процентов. Тогда вычет по этому дому нужно считать так: 1,5 миллионов (стоимость самого дома)+1 миллион (проценты)=2,5 миллиона рублей. Стрельцову государство вернет 13%*2,5 миллиона=325 тысяч рублей.

На следующую покупку жилья у Стрельцова остается 500 тысяч рублей налогового вычета на стоимость самого жилья. Если он купит еще одно жилье в ипотеку, то вычет по процентам уже не получит, так как вычет дается один раз в жизни и Иван Петрович свое право уже использовал, хоть и не в полном объеме.

Дата возникновения права на вычет – это дата приобретения права собственности на дом, она указана в «розовом» свидетельстве. Согласно этой дате вы и должны определять – действуют ли для вас нынешние правила получения вычета или же для вас актуальны правила, применимые к недвижимости, купленной ранее 2014 года.

Если вы до 2014 года получали только вычет на саму стоимость жилья, а вычет по ипотечным процентам не использовали, то за дом, купленный в ипотеку в 2014 году и позднее, вы можете получить возврат подоходного налога исходя из расходов на ипотеку.

Внимание! Срока давности для получения имущественного налогового вычета нет – как только вы получаете право собственности на дом, вы можете по нему заявить вычет. Даже если с момента покупки прошло несколько лет.

Купить дом в одиночку – задача, посильная не каждому. Супруги покупают недвижимость в совместную собственность, другие родственники или друзья могут купить дом в долевую собственность. Соответственно отличается и порядок получения вычета.

Если жилье покупается в совместную собственность, то размер вычета определяется так:

• право собственности получено до 2014 года – вычет максимум в 2 миллиона предоставляется на объект недвижимости, супруги могут между собой разделить вычет в любой пропорции. Если один из супругов полностью реализует право на вычет, то Минфин считает, что другой супруг свое право на вычет потерял, поскольку 2 миллиона налогового вычета дается непосредственно на сам объект покупки, а не на каждого собственника. ФНС с такой точкой зрения не согласна, есть прецеденты, когда супруг, заявивший 0% от суммы вычета, в дальнейшем может снова получить имущественный вычет в полном объеме (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.07.2010 г. №20-14/4/071933@).

Пример: Масленниковы Инга и Олег купили в 2013 году дом за 5 миллионов рублей – им положен вычет только в размере 2 миллионов рублей. Супруги распределили вычет поровну – по одному миллиону рублей на каждого. В дальнейшем Масленниковы не смогут получить имущественный вычет. А вот если Масленниковы напишут заявление, что Олег реализует право на вычет в стопроцентном размере, то Инга может получить вычет при следующей покупке жилья – но нужно быть готовым к спору с налоговиками.

• право собственности получено после 2014 года – каждый супруг может заявить максимум 2 миллиона налогового вычета. Пропорция определяется мужем и женой самостоятельно (Письмо Минфина России от 13.03.2015 г. №03-04-05/13510).

Пример: Блужины в 2015 году покупают дом за 6 миллионов рублей. За покупку дома супруги могут получить вычет максимум в 4 миллиона рублей – при условии, что каждый из них решит реализовать свое право на налоговый вычет в полном объеме. При следующей покупке жилья оба супруга право на вычет применить не смогут.

Внимание! Если дом покупается в ипотеку, то вычет по ипотечным процентам распределяется по той же пропорции, что и вычет по основной сумме долга.

Если же супруги приобретают дом в долевую собственность для себя и несовершеннолетних детей, то п. 6 ст. 220 НК РФ разрешает супругам помимо собственного налогового вычета использовать вычет за детей (Письмо Минфина от 14.03.2013 г. №03-04-05/7-223).

Такое выгодное для налогоплательщиков правило вступило в силу с 2014 года. Размер вычета прямо пропорционален доли супруга или ребенка. В дальнейшем дети после достижения ими восемнадцатилетия смогут получать имущественные вычеты на собственные покупки в обычном порядке – об этом сообщает Минфина в письме от 30.03.2011 г. №03-04-05/9-199. Передавать свое право на вычет другому супругу в случае долевого владения нельзя.

Пример: семья Качаевых Вячеслав Владимирович, Ольга Анатольевна и их дети Мирослава и Богдан в 2015 году купили дом за 8,5 миллиона рублей. Из них 453 026 рублей они оплатили средствами материнского капитала, полученного семьей за рождение второго ребенка. Супруги оформили договор покупки в долевую собственность: каждый член семьи получил право на одну четвертую часть жилья.

Имущественный вычет Качаевы могут применить к той сумме денег, которую они заплатили за дом сверх материнского капитала – 8 046 974 рубля. Вячеслав Владимирович заявляет вычет за себя и за сына Богдана в полном размере, аналогично поступает Ольга Анатольевна. Итого имущественный вычет семьи Качаевых – 8 миллионов рублей (по 2 миллиона за каждого члена семьи). Государство вернет Качаевым 1 миллион 40 тысяч подоходного налога.

Источники

1. 
   Кучерена Анатолий Бал беззакония. Диагноз адвоката; Политбюро — М., 2015. — 352 c.
   
2. 
   Конституционное право зарубежных стран; АСТ, Сова — Москва, 2010. — 160 c.
   
3. 
   Кучерена А. Г. Адвокатура в условиях судебно-правовой реформы в России; Юркомпани — М., 2015. — 432 c.
   
4. Панов, В.П. Сотрудничество государств в борьбе с международными уголовными преступлениями: учеб пособие; М.: Юрист, 2011. — 160 c.
   
5. Бредихин, А. Л. Правоведение. Учебное пособие / А.Л. Бредихин. — М.: Феникс, 2015. — 256 c.